Direct online een hypotheekofferte aanvragen
 
 

Kapitaalverzekering eigen woning (KEW) Box 1

Kapitaalverzekeringen vallen in principe in Box 3. Er geldt een uitzondering
voor de kapitaalverzekering die kwalificeert als "Kapitaalverzekering eigen-woning".
Sinds de invoering van de Wet Inkomstenbelasting 2001 bestaat een
speciale vrijstelling voor uitkeringen uit hoofde van kapitaalverzekeringen
die in verband met de financiering van een eigen woning zijn gesloten.
Deze vrijstelling is echter alleen van toepassing als aan een aantal
stringente voorwaarden is voldaan.

Voorwaarden:

  • Er dient tenminste 15 jaar aansluitend ( of tot het overlijden van de
    verzekerde) premie betaald te worden, waarbij de hoogste premie niet meer
    bedraagt dan  tienmaal de laagste (Bandbreedte 1:10).
  • Uitkering uit hoofde van de verzekering dient te worden gebruikt voor
    de aflossing van de schuld die is aangegaan voor aankoop/onderhoud
    van de eigen woning.
  • De kapitaalverzekering geeft recht op een eenmalige uitkering bij leven
    of overlijden van de verzekeringsnemer of zijn echtgenote of partner
    met wie hij duurzaam een relatie voert.
  • De verzekering moet worden afgesloten bij een professionele verzekeraar.
  • Na maximaal 30 jaar moet de polis tot uitkering zijn gekomen om
    de geldlening af te lossen.
Als niet meer aan alle gestelde voorwaarden wordt voldaan, vervalt de
plaatsing in Box 1 en wordt de verzekering ( nadat daarover is afgerekend in Box 1 ) overgebracht naar Box 3.
De uitkering uit de Kapitaalverzekering Eigen Woning is vrijgesteld
van belastingheffing voor zover de looptijd maximaal 30 jaar is en de uitkering
niet méér bedraagt dan de hypothecaire schuld, met een maximum van

 €  151.000,00 bij 20 jaar premiebetaling en een maximum van
 €  34.300,00   bij 15 jaar premiebetaling.

Deze vrijstellingen gelden per uitkeringsbegunstigde, indien sprake is van
een partner en beiden zijn begunstigde op de polis geldt een dubbel bedrag,
te weten €  302.000,00 respectievelijk €  68.600,00.
Indien u gebruik maakt van de vrijstelling bij 15 jaar dan wordt dit bedrag in
mindering gebracht op uw vrijstelling die geldt na 20 jaar premiebetaling.
De vrijgestelde bedragen worden jaarlijks geïndexeerd. Indien een uitkering
te zijner tijd meer bedraagt dan de (geïndexeerde) vrijstelling, is over het interestbestanddeel
in het meerdere inkomstenbelasting verschuldigd
naar het progressieve tarief (maximaal 52%) in Box 1.