Geblokkeerde beleggingsrekening eigen woning (BEW)
De beleggingsrekening is een geblokkeerde rekening waarop regelmatig geld wordt gestort dat uiteindelijk moet worden gebruikt om de hypotheek deels of geheel af te lossen.Het ingelegde vermogen wordt belegd in bijvoorbeeld beleggingsfondsen. Het eindkapitaal is vaak mede afhankelijk van het gekozen beleggingsprofiel niet gegarandeerd.
Over de ontvangen rendementen betaalt de houder van het beleggingsrecht geen belasting tot aan de vrijstelling.
Deze vrijstelling is echter alleen van toepassing als aan een aantal stringente voorwaarden
is voldaan.
Voorwaarden:
- De rekeninghouder heeft een eigen woning met een eigenwoningschuld
- Er dient tenminste 15 jaar aansluitend ( of tot het overlijden van de
rekeninghouder) een bedrag naar de beleggingsrekening te worden overgemaakt,
waarbij het hoogste betaalde bedrag in enig jaar niet meer bedraagt dan
tienmaal de laagste (Bandbreedte 1:10). - De beleggingsrekening is geblokkeerd en mag slechts eenmaal worden
gedeblokkeerd
voor de aflossing van de hypotheek. - De beleggingsrekening wordt aangehouden bij een financiële instelling. Dit is een
financiële onderneming die volgens de Wet op het financieel toezicht in
Nederland
het bedrijf van beleggingsinstelling mag uitoefenen. - Na maximaal 30 jaar na de eerste overmaking wordt de rekening geacht geheel
te zijn gedeblokkeerd.
plaatsing in Box 1 en wordt de rekening ( nadat daarover is afgerekend in Box 1 ) overgebracht naar Box 3.
De beleggingsrekening is vrijgesteld van belastingheffing voor zover de looptijd maximaal
30 jaar is en opgebouwd vermogen niet méér bedraagt dan de hypothecaire schuld,
met een maximum van
€ 151.000,00 bij 20 jaar beleggen en een maximum van
€ 34.300,00 bij 15 jaar beleggen.
Deze vrijstellingen gelden per belastingplichtige, indien sprake is van
een fiscale partner geldt een dubbel bedrag,
te weten € 302.000,00 respectievelijk € 68.600,00.